强监管出强效，162家A股公司被曝违规

未及时披露公司重大事项、强监强效未依法履行其他职责、管出股公规信息披露虚假或严重误导性陈述是司被违规行为的主要集中地。

6月18日，曝违证监会新闻发言人表示，强监强效下一步，管出股公规证监会将从严打击审计的司被违法违规行为，推动提高证券审计市场的曝违透明度，净化市场生态。强监强效同时，管出股公规进一步促进会计事务所和相关的司被中介机构更好地发挥看门人职责，切实保障资本市场的曝违财务信息披露的质量。

在注册制逐步推行的强监强效A股市场上，监管层的管出股公规监督仍然不可或缺。而在强监管态势下，司被年内已有多家上市公司的违规行为遭到处罚。

集中在三大问题

同花顺数据显示，截至6月18日午时，今年共有162家上市公司公布有关公司本身的违规行为，且采取措施的单位为证监会、证监局、沪深交易所（记者已初步排除部分非2021年受到措施的公司）。

《国际金融报》记者初步统计，除其他类型外，未及时披露公司重大事项、未依法履行其他职责、信息披露虚假或严重误导性陈述是违规行为的主要集中地，占比分别为26.7、24.43、15.91。

具体来看，违法案例是未及时披露公司重大事项的，其中ST赫美是典型案例。

6月9日晚间，该公司公布公告称，公司收到深圳证监局警示函。深圳赫美小额贷款股份有限公司是ST赫美持股51的控股子公司（下称“赫美小贷”），2020年12月4日，ST赫美持有的赫美小贷上述股权被司法拍卖成交。但ST赫美对上述重要进展事项未依法及时履行信息披露义务，直至2021年1月5日才予以披露。另外，2018年10月至2019年8月，ST赫美存在多笔重大逾期债务，但ST赫美同样未就上述事项及时履行信息披露义务。

因此，深圳证监局对ST赫美、ST赫美董事长兼董秘王磊采取出具警示函的行政监管措施。

ST济堂也是未依法履行其他职责。ST济堂于5月31日公布称，公司收到上交所纪律处分决定书。具体来看，2019年2月，ST济堂公布股份回购公告，12个月内以自筹资金回购公司股份，拟回购的资金总额为1亿元至2亿元。2020年2月，ST济堂将股份回购期限延期为2020年12月31日。但2021年1月，ST济堂发布的回购实施结果来看，实际回购股份所使用资金总额只相当于回购方案金额下限的1.10。

对此，上交所认为，上市公司实施股份回购对公司股东权益、公司股票交易都将产生较大影响，股东和市场其他投资者将对此形成相应预期，具有信赖利益。ST济堂未按已披露的股份回购方案实施回购，回购方案完成率仅为1.10，与披露的回购计划存在巨大差异，与投资者形成的合理预期严重不符。为此上交所对ST济堂和其董事长予以公开谴责，并记入上市公司诚信档案。

信息披露虚假或严重误导性陈述方面，比如方正电机于5月7日公告称，公司收到证监会行政监管措施决定书。具体来看，方正电机于2021年1月11日报送的非公开发行股票申报文件中，披露的认购对象卓越汽车的间接股东中车城市交通有限公司，其股权结构，与发行保荐工作报告、律师工作报告载明的中车城市交通有限公司股权结构不一致。

对此，证监会有两个决定，一是对方正电机采取责令改正的监管措施。方正电机应对公司信息披露情况进行深入整改，建立健全公司信息披露内控制度、工作流程和操作规范，并向证监会提交书面整改报告；二是方正电机董秘牟健作为直接负责的主管人员，对其采取监管谈话措施。牟健需于5月10日携带有效身份证件到证监会接受谈话。

千万级罚款

罚款金额方面，同花顺数据显示，上述公告中的罚款金额合计4295万元。

比如，ST榕泰就被罚了1450万元。具体来看，ST榕泰于5月14日公告称，公司收到证监会广东监管局《行政处罚决定书》。ST榕泰主要违法违规行为有三大块，一是未在规定期限内披露 2019 年年度报告；二是相关报告未按规定披露关联关系、日常经营性关联交易；三是2018年年报、2019年年报虚增利润。

2018年年报中，ST榕泰彼时年末对揭阳市金铧贸易有限公司等3家客户的应收账款余额合计为1224.69万元。2019年3月，广东榕泰发现该3家客户无法联系，且已经注销。广东榕泰董事长杨宝生为避免全额计提减值准备、影响公司2018年利润，组织财务总监郑创佳等人，利用公司自有资金通过和通塑胶、中粤农资及第三方机构循环支付，并制作虛假的代付款协议，虚构从上述3家客户收取货款 1224.69万元，冲减对相关客户应收账款余额至零，从而免于对相关客户的应收账款计提坏账准备1224.69万元，导致2018年年报虚增利润1224.69万元。

2019年年报中，杨宝生也采取类似的方法，虚增2019年利润3124.23万元。另外，2019年4月初，杨宝生利用其同时控制的全资子公司金财通以及和通塑胶、永佳农资、中粤农资的地位，组织公司人员虚构了金财通与和通塑胶、永佳农资、中粤农资开展保理业务的协议，约定金财通以受让应收账款债权为条件分别向和通塑胶、永佳农资、中粤农资提供融资9000万元、9000万元、8000万元并收取利息收入，虚增ST榕泰2019年利润1177.99万元。

就此，广东证监局开出1500万元的罚单。其中，ST榕泰罚款300万元，董事长杨宝生罚款330万元，财务总监郑创佳罚款160万元，监事朱少鹏罚款80万元，其他11名董监高处以其他4等金额的罚款。

(责任编辑：时尚)